马来西亚内陆税收局出境禁令与税款追讨：解除限制及应对追税诉讼
内陆税收局可因未缴税款禁止人士离开马来西亚。根据《1967年所得税法令》第104条及《1976年产业盈利税法令》第22条，内陆税收局可要求移民局禁止纳税人，或欠税公司的董事出境。内陆税收局也可将未缴税款作为债务起诉追讨，而在该诉讼中，法院不会受理估税有误的论点。
NZSK为面对出境限制、追税诉讼及董事责任索偿的个人、董事及公司提供意见：包括解除或暂时解除限制、商讨分期付款、在有法律抗辩时为追讨诉讼辩护，以及通过正确途径质疑相关估税。我们会在咨询会上审阅您的文件后才提供意见。
Key Deadlines
30 Days
To appeal an LHDN assessment on Form Q
30 Days
For a Customs review or Tribunal appeal
1 Month
To claim goods seized by Customs
5 Years
Usual LHDN look-back for additional assessments
内陆税收局为何实施出境禁令？
内陆税收局表示，出境限制是最后手段，只会在提醒及通知未获回应、税款仍未缴付后才实施。出境限制依据《1967年所得税法令》第104条及第75A条，以及《1976年产业盈利税法令》第22条发出，可涵盖个人所得税、公司税及产业盈利税。董事也可能因公司未缴税款而被限制出境。
许多人直到抵达机场才发现。内陆税收局在2024年12月表示，有超过20万名个人及公司受到出境限制。
如何查询自己是否受到出境限制？
您可在MyTax网站（mytax.hasil.gov.my）或移民局的出境状态查询网站SSPI（sspi.imi.gov.my）查询。内陆税收局建议在预订任何出国行程前先行查询。若显示受到限制，请查明涉及哪一种税、哪些年份及哪一位纳税人，因为董事因公司税被限制的处理方式，与个人所得税的情况不同。
如何解除内陆税收局的出境禁令？
未缴税款结清后，限制便会解除。自2025年3月4日起，符合资格的纳税人可通过MyTax的e-Travel Restriction Cancellation服务在网上申请解除，内陆税收局的目标是在五个工作日内处理。网上解除仅适用于以下情况：
- 申请人是马来西亚公民；
- 税款已全数缴清；
- 限制是根据《1967年所得税法令》实施；以及
- 并非公司董事的案件。
其他情况，包括因公司税被限制的董事，须由内陆税收局分行处理。若无法全数缴付，内陆税收局可在部分付款或达成分期付款安排后，酌情暂时准许出境。
董事是否须为公司未缴税款承担个人责任？
往往是的。根据《1967年所得税法令》第75A条，参与公司管理、并单独或与配偶或亲属等相关人士共同拥有或控制公司至少20%普通股本的董事，须就公司在应缴税期间的税款，以及公司本应为雇员缴交的每月预扣税（PCB），承担共同及个别责任。内陆税收局可直接起诉该董事并限制其出境。若董事在相关期间并未在任，或持股少于20%，则可能有抗辩理由，因此任职日期及股东名册十分重要。
内陆税收局起诉追讨未缴税款时会怎样？
未缴税款可作为欠政府的债务，通过民事诉讼追讨（第106条）。内陆税收局通常申请简易判决，而法院不会受理有关税款过高、估税不正确、正在上诉或加收款项不正确的抗辩（第106(3)条）。质疑估税的时机是30天内的Q表格上诉，而不是在追讨诉讼中。
部分抗辩仍然可行，例如质疑估税本身的合法性、税款已缴付、被起诉的对象有误，或通知从未有效送达。法院在特殊情况下也曾批准暂缓执行。判决可被强制执行，包括通过破产或清盘程序。
NZSK如何处理出境禁令及税款追讨案件
请带备内陆税收局的所有信函及估税通知、MyTax或SSPI上的限制详情、您的付款记录；若是董事，请带备公司股东名册及您的委任和辞职日期。若您即将出国，请告诉我们出行日期。我们会厘清欠款金额及原因，就缴付、分期付款或暂时解除限制提供意见，核实第75A条是否真的适用于您，在有法律抗辩时为追讨诉讼辩护，并就估税本身是否仍可质疑提供意见。费用视所涉金额及年份，以及是否已进入法庭程序而定；我们会在咨询后提供收费报价。
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