말레이시아 LHDN 출국금지와 조세징수: 출국 제한 해제와 조세 청구 소송 대응
LHDN은 미납 세금을 이유로 말레이시아 출국을 막을 수 있습니다. 1967년 소득세법 제104조와 1976년 부동산양도소득세법 제22조에 따라, LHDN은 이민국에 납세자 또는 세금을 체납한 회사의 이사의 출국을 막도록 요청할 수 있습니다. LHDN은 또한 미납 세금을 채권으로 하여 소송을 제기할 수 있으며, 그 소송에서 법원은 부과가 잘못되었다는 주장을 듣지 않습니다.
NZSK는 출국 제한, 조세 징수 소송, 이사 책임 청구에 직면한 개인, 이사 및 회사에 자문합니다. 출국 제한의 해제 또는 일시 해제, 분할납부 협상, 법적 항변이 있는 경우 징수 소송에 대한 방어, 그리고 적절한 절차를 통한 원 부과처분에 대한 불복을 지원합니다. 저희는 상담에서 서류를 검토한 후에 자문을 드립니다.
Key Deadlines
30 Days
To appeal an LHDN assessment on Form Q
30 Days
For a Customs review or Tribunal appeal
1 Month
To claim goods seized by Customs
5 Years
Usual LHDN look-back for additional assessments
LHDN은 왜 출국금지를 합니까?
LHDN은 출국 제한을 최후의 수단으로 설명하며, 독촉과 통지에도 응답이 없고 세금이 여전히 미납인 경우에 부과합니다. 출국 제한은 1967년 소득세법 제104조 및 제75A조와 1976년 부동산양도소득세법 제22조에 따라 이루어지며, 소득세, 법인세 및 부동산양도소득세가 대상이 될 수 있습니다. 이사는 회사의 미납 세금으로 인해 출국이 제한될 수 있습니다.
많은 사람들이 공항에 가서야 이를 알게 됩니다. LHDN은 2024년 12월 기준 20만 명이 넘는 개인과 회사가 출국 제한 대상이라고 발표하였습니다.
출국 제한 여부는 어떻게 확인합니까?
MyTax 포털(mytax.hasil.gov.my) 또는 이민국의 출국 상태 확인 포털인 SSPI(sspi.imi.gov.my)에서 상태를 확인하십시오. LHDN은 해외여행을 예약하기 전에 확인할 것을 권고합니다. 제한이 표시되면 어떤 세금, 어느 연도, 어느 납세자에 관한 것인지 확인하십시오. 회사 세금으로 인한 이사의 제한은 개인 세금으로 인한 제한과 다르게 처리되기 때문입니다.
LHDN 출국금지는 어떻게 해제됩니까?
체납 세금이 정산되면 제한이 해제됩니다. 2025년 3월 4일부터 요건을 갖춘 납세자는 MyTax의 e-Travel Restriction Cancellation 서비스를 통해 온라인으로 해제를 신청할 수 있으며, LHDN은 5영업일 이내 처리를 목표로 합니다. 온라인 해제는 다음의 경우에만 가능합니다.
- 신청인이 말레이시아 시민인 경우
- 세금이 전액 납부된 경우
- 제한이 1967년 소득세법에 따라 부과된 경우
- 회사 이사 사건이 아닌 경우
회사 세금으로 제한된 이사를 포함한 그 밖의 경우는 LHDN 지점에서 처리합니다. 전액 납부가 어려운 경우, LHDN은 일부 납부나 분할납부 약정 후 일시적으로 출국을 허용할 수 있습니다.
이사는 회사의 미납 세금에 대해 개인적으로 책임을 집니까?
그런 경우가 많습니다. 1967년 소득세법 제75A조에 따라, 회사 경영에 관여하면서 단독으로 또는 배우자나 친척 등 특수관계인과 함께 보통주 자본의 20% 이상을 소유하거나 지배하는 이사는, 세금이 납부되어야 했던 기간의 회사 세금과 회사가 직원을 위해 납부했어야 할 월별 원천징수세(PCB)에 대해 연대책임을 집니다. LHDN은 그 이사를 상대로 직접 소송을 제기하고 출국을 제한할 수 있습니다. 해당 기간에 재임하지 않았거나 지분이 20% 미만이었던 이사는 항변할 수 있으므로, 날짜와 주주명부가 중요합니다.
LHDN이 미납 세금 소송을 제기하면 어떻게 됩니까?
미납 세금은 정부에 대한 채무로서 민사소송으로 징수될 수 있습니다(제106조). LHDN은 보통 약식판결을 신청하며, 법원은 세금이 과도하다거나, 부과가 잘못되었다거나, 항소 중이라거나, 가산이 잘못되었다는 항변을 받아들이지 않습니다(제106조 제3항). 부과를 다툴 시기는 징수 소송이 아니라 30일 이내의 Form Q 항소입니다.
다만 부과 자체의 적법성에 대한 다툼, 이미 납부한 사실, 소송 상대방의 착오, 유효하게 송달되지 않은 통지 등 일부 항변은 여전히 가능합니다. 법원은 특별한 사정이 있는 경우 집행정지를 허가하기도 하였습니다. 판결은 파산이나 청산을 통해서도 집행될 수 있습니다.
NZSK의 출국금지 및 조세징수 사건 처리 방식
LHDN 서신과 부과 통지서, MyTax 또는 SSPI의 제한 내역, 납부 내역, 그리고 이사의 경우 회사 주주명부와 선임 및 사임 일자를 준비해 주십시오. 곧 출국하신다면 출국일을 알려 주십시오. 저희는 체납액과 그 원인을 파악하고, 납부, 분할납부 또는 일시 해제에 관해 조언하며, 제75A조가 실제로 적용되는지 확인하고, 법적 항변이 있는 경우 징수 소송을 방어하며, 부과 자체를 아직 다툴 수 있는지 조언합니다. 수임료는 관련 금액과 연도, 법원 절차 개시 여부에 따라 달라지며, 상담 후 수임료 견적을 드립니다.
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