말레이시아 국세청(LHDN) 세무감사와 범칙조사: LHDN으로부터 서신을 받았을 때 해야 할 일
말레이시아 국세청(LHDN, IRB 또는 HASiL이라고도 함)은 소득이 올바르게 신고되고 세금이 올바르게 납부되었는지 확인하기 위해 납세자를 감사하며, 고의적인 탈세가 의심되는 경우에는 범칙조사를 합니다. 두 경우 모두 가산세가 포함된 추가 부과(additional assessment)로 이어질 수 있으며, 범칙조사는 1967년 소득세법에 따른 기소로 이어질 수도 있습니다.
NZSK는 LHDN 감사 및 범칙조사 과정에서 회사, 이사, 전문직 종사자 및 개인에게 자문합니다. 자료 요청에 대한 회신, 면담, 자진신고, 합의안, 그리고 합의에 이르지 못할 경우의 항소까지 지원합니다. 세액 계산은 귀하의 세무대리인이나 회계사가 준비하며, 저희는 법률 문제를 처리하고 이들과 협력합니다. 저희는 상담에서 서류를 검토한 후에 자문을 드립니다.
Key Deadlines
30 Days
To appeal an LHDN assessment on Form Q
30 Days
For a Customs review or Tribunal appeal
1 Month
To claim goods seized by Customs
5 Years
Usual LHDN look-back for additional assessments
LHDN 세무감사와 범칙조사는 어떻게 다릅니까?
세무감사는 신고가 올바른지를 확인하는 민사적 점검입니다. 2025년 3월 15일부터 시행된 LHDN의 소득세 및 고용주 세무감사 프레임워크에 따라 진행되며, LHDN 사무소(서면감사) 또는 귀하의 사업장(현장감사)에서 이루어지고, 보통 1년에서 3년의 과세연도를 대상으로 합니다.
범칙조사는 LHDN이 소득이 고의로 누락되거나 과소 신고되었다고 의심하는 경우에 이루어집니다. 조사 공무원은 사업장에 들어가 기록을 가져갈 수 있고, 가산세가 더 무거우며, 사건이 기소로 이어질 수 있습니다. 조사팀이 연락하거나 방문한 경우, 또는 감사가 범칙조사로 전환된 경우에는 즉시 법률 자문을 받으십시오.
감사 중 LHDN은 어떤 권한을 가집니까?
LHDN은 신고서와 장부(제78조), 은행 거래내역서(제79조)를 요구할 수 있고, 사업장과 서류에 접근하여 사본이나 원본을 가져갈 수 있으며(제80조), 정해진 기한 내에 정보를 제공하도록 요구할 수 있습니다(제81조). 납세자는 신고서를 제출한 과세연도 말부터 7년간 기록과 증빙서류를 보관해야 합니다(제82조 및 제82A조).
회사는 신고서 제출 후 지정 서류를 LHDN에 전자적으로 제출해야 하며(제82B조), 감사 자료 요청은 LHDN 온라인 시스템을 통해 올 수도 있습니다. 기한 내에 빠짐없이 회신하되, 질문받은 사항에만 답하고, 각 답변을 장부와 대조하며, 제공한 모든 자료의 사본을 보관하십시오.
LHDN 감사 후에는 어떤 가산세가 부과됩니까?
1967년 소득세법은 부정확한 신고에 대해 과소 부과된 세액과 같은 금액의 가산세를 허용합니다(제113조 제2항). 2025년 세무감사 프레임워크에 따라 LHDN은 통상 더 낮은 세율을 적용합니다.
- 과소 부과 세액의 15%(1회차 위반), 30%(2회차), 45%(3회차 이상)
- 순수한 기술적 조정에는 가산세 없음
- 감사 개시 전 자진신고는 15%, 수정신고 후 신고기한으로부터 6개월 이내의 추가 신고는 10%
LHDN은 범칙조사를 통해 적발된 사건에는 60% 이상의 가산세가 부과될 수 있다고 밝혔습니다. 고의적 탈세는 제114조에 따른 범죄로, 벌금, 징역 또는 이 둘의 병과에 처해지며, 과소 부과 세액의 3배에 해당하는 가산세가 부과됩니다.
LHDN은 몇 년 전까지 소급할 수 있습니까?
LHDN은 일반적으로 과세연도 종료 후 5년 이내에 추가 부과를 할 수 있습니다(제91조 제1항). 사기, 고의적 불이행 또는 과실이 있는 경우에는 기간 제한이 없습니다(제91조 제3항). 실수가 과실에 해당하는지가 감사의 실제 쟁점인 경우가 많은데, 이에 따라 이전 연도를 다시 문제 삼을 수 있는지가 결정되기 때문입니다.
감사가 추가 부과로 끝나면 어떻게 할 수 있습니까?
감사가 끝나면 LHDN은 감사 결과를 통지하고, 납부할 세금이 있으면 가산세가 포함된 추가 부과를 합니다. 이때 다음과 같이 대응할 수 있습니다.
- 부과 전에 감사 결과에 대해 추가 설명과 서류를 제출합니다.
- 동의하고 납부하거나 분할납부를 요청합니다.
- 부과 통지서가 송달된 후 30일 이내에 Form Q로 항소합니다(제99조).
항소하더라도 부과된 세금은 납부해야 합니다(제103조). 늦게 납부하면 10%가 가산되고, 60일 후에도 미납이면 5%가 추가로 가산되며, 미납 세금은 민사소송으로 징수될 수 있고 출국 제한으로 이어질 수 있습니다. 항소 절차는 조세 불복(SCIT) 페이지를 참조하십시오.
NZSK의 LHDN 감사 및 범칙조사 처리 방식
감사 또는 조사 서신, 해당 연도의 신고서와 세액 계산서, 장부, 은행 거래내역서, 문의 항목에 대한 증빙서류, 그리고 LHDN과 주고받은 서신을 준비해 주십시오. 저희는 회신하거나 출석하기 전에 귀하의 입장을 검토하고, 자진신고에 관해 조언하며, 분쟁 항목에 대한 서면 의견서를 작성하고, 필요한 경우 회의에 동석하며, 합의에 이르지 못하면 항소를 맡습니다. 주장이 약하고 합의가 더 나은 선택일 때에는 솔직하게 말씀드립니다. 수임료는 관련 연도와 금액, 기록의 양에 따라 달라지며, 상담 후 수임료 견적을 드립니다.
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