말레이시아 SST 감사와 추징고지서: 판매세 및 서비스세 분쟁
판매세와 서비스세(SST)는 말레이시아 왕립관세청이 2018년 판매세법과 2018년 서비스세법에 따라 관리합니다. 관세청은 등록 사업자를 감사하고, 세금이 과소 납부된 것으로 확인되면 가산금이 포함된 추징고지서를 발부합니다. 그 결정에 대해서는 통지일부터 30일 이내에 관세청장에게 재심사를 신청하거나 관세항소심판소에 항소할 수 있습니다(2018년 판매세법 제96조, 2018년 서비스세법 제81조).
NZSK는 제조업체, 서비스 제공자, 임대인, 시공사 및 기타 SST 등록 사업자를 대리하여 감사, 자진신고, 추징고지서, 재심사 및 심판소 항소를 처리합니다. SST 신고와 세액 계산은 귀사의 세무대리인이나 회계사가 계속 담당하며, 저희는 이들과 함께 법률 분쟁을 처리합니다. 저희는 상담에서 서류를 검토한 후에 자문을 드립니다.
Key Deadlines
30 Days
To appeal an LHDN assessment on Form Q
30 Days
For a Customs review or Tribunal appeal
1 Month
To claim goods seized by Customs
5 Years
Usual LHDN look-back for additional assessments
2025년과 2026년 SST 확대로 무엇이 달라졌습니까?
2025년 7월 1일부터 판매세는 더 많은 물품으로, 서비스세는 임대·리스, 건설, 금융 서비스 등 더 많은 서비스로 확대되었습니다. 2026년 1월에는 추가 변경이 있었습니다. 임대·리스 서비스에 대한 서비스세율은 2026년 1월 1일부터 6%이며, 확대 이전에 체결된 일부 건설 계약에 대한 면제는 2027년 6월 30일까지 연장되었습니다.
처음으로 과세 대상이 된 사업자들은 이제 첫 감사를 받고 있으며, 특정 서비스가 과세 대상인지, 언제부터 등록이 의무였는지, 어떤 세율이 적용되는지, 면제가 계약에 적용되는지 등의 문제에 직면하고 있습니다. 그 답은 계약서와 송장의 문구에 따라 달라지는 경우가 많으므로, 회계 문제이자 법률 문제입니다.
SST 감사는 어떻게 진행됩니까?
관세청은 자체 사무소나 사업장에서 등록 사업자를 감사하고, 장부, 송장, 계약서, 수출입 서류를 검토하며, 자료 제출을 요구할 수 있습니다. 감사에서는 보통 물품이나 서비스가 과세 대상이었는지, 올바른 과세가액과 세율이 적용되었는지, 면제를 적절히 신청했는지, 세금이 올바른 과세기간에 신고되었는지를 확인합니다.
감사가 끝나면 감사 결과가 통지되고, 세금이 과소 납부된 것으로 확인되면 세금과 가산금에 대한 추징고지서가 발부됩니다. 감사 중에 제출한 설명은 이후 재심사나 항소의 기록이 되므로, 정확하고 장부와 일치해야 하며, 법률 쟁점이라면 충분한 논거를 갖추어야 합니다.
SST 추징고지서에는 어떻게 불복합니까?
두 가지 방법이 있으며, 모두 결정을 통지받은 날부터 30일 이내에 진행해야 합니다.
- 관세청장에게 재심사를 신청합니다. 관세청장은 가능한 한 60일 이내에 결정해야 합니다.
- Form A로 관세항소심판소에 직접 항소합니다.
재심사 결정에 대해서도 30일 이내에 심판소에 항소할 수 있습니다. 통고처분 사안은 재심사나 항소의 대상이 아닙니다. 재심사나 항소가 진행 중이라도 세금은 납부해야 하며, 심판소는 세금과 가산금이 납부될 때까지 항소를 심리하지 않습니다. 항소 절차는 관세항소심판소 페이지를 참조하십시오.
SST 가산금은 감면될 수 있으며, 언제 자진신고를 해야 합니까?
SST를 늦게 납부하면 지연 기간에 따라 늘어나는 가산금이 부과되며, 부정확한 신고는 추가 가산금으로 이어지고 심각한 경우 기소될 수도 있습니다. 관세청은 적절한 경우 증빙서류를 첨부한 신청에 따라 가산금을 감면할 수 있습니다.
스스로 오류를 발견했다면, 관세청이 지적하기 전에 바로잡는 것이 감사를 기다리는 것보다 대개 더 나은 결과로 이어집니다. 신고 여부, 소급 범위, 제시 방법은 회계 판단이자 법률 판단이며, 특히 그 오류가 더 광범위한 문제를 시사하는 경우에는 더욱 그렇습니다.
SST 분쟁에서는 언제 사법심사를 이용합니까?
사법심사는 결정 자체의 적법성을 다투는 경우에 고등법원에서 이용됩니다. 예를 들어 관세청이 지침이나 정책을 법률처럼 적용했거나, 권한을 넘어 행동했거나, 사업자에게 공정한 소명 기회를 주지 않고 결정한 경우입니다. GST 사건인 Lam Ah Company Sdn Bhd 사건에서 고등법원은 관세청의 지침은 법적 효력이 없으며 납세자를 구속하지 않는다고 판단하였습니다. 사법심사는 법원의 허가가 필요하며, 신속하게 그리고 결정일부터 3개월 이내에 제기해야 합니다. 동일한 분쟁을 심판소와 법원에서 동시에 진행할 수 없으므로, 제출 전에 절차를 선택해야 합니다.
NZSK의 SST 감사 및 분쟁 처리 방식
감사 서신과 감사 결과, 추징고지서와 수령일, SST 등록 정보와 신고서, 분쟁 항목과 관련된 계약서와 송장, 그리고 근거로 삼은 관세청의 사전심사 결과, 지침 또는 면제 내역을 준비해 주십시오. 저희는 기한을 확인하고, 재심사를 신청할지 심판소에 항소할지 함께 결정하며, 항소 이유를 준비하고, 심리에서 대리하며, 합의나 자진신고가 더 나은 선택일 때에는 솔직하게 말씀드립니다. 세액 계산은 귀사의 세무대리인이나 회계사가 담당합니다. 수임료는 분쟁 금액과 기간, 관련 기록, 심리 필요 여부에 따라 달라지며, 상담 후 수임료 견적을 드립니다.
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